장애인 가족 연말정산, 기본공제에 추가 350만 원 더 받는 방법

장애인 가족이 있으면 연말정산에서 추가로 받을 수 있는 공제 항목이 여러 개 있어요. 그런데 대부분 자동으로 처리되지 않아요. 회사에 서류를 직접 제출해야 공제가 붙고, 모르고 넘어가면 그냥 사라져요.

장애인 공제, 일반 부양가족 공제와 뭐가 다른가

일반 부양가족 공제는 나이 조건이 있어요. 부모님은 만 60세 이상, 자녀는 만 20세 이하여야 기본공제를 받을 수 있어요. 그런데 장애인 공제는 나이 조건이 아예 없어요. 40대 장애인 자녀도, 50대 장애인 형제자매도 소득 조건만 맞으면 공제 대상이에요.

소득 조건은 하나예요. 부양하는 장애인 가족의 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 해요. 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하면 충족돼요.

인적공제 — 기본공제 + 추가공제

기본공제 150만 원

장애인 가족 1명을 부양가족으로 등록하면 연 150만 원이 소득에서 공제돼요. 소득세법 제50조 기준이에요. 나이 요건 없이 소득 조건만 충족하면 돼요.

장애인 추가공제 200만 원

기본공제 대상자가 장애인이면 기본공제 외에 1인당 연 200만 원이 추가로 공제돼요. 소득세법 제51조 기준이에요. 기본공제와 합산하면 1인당 최대 350만 원이에요.

의료비 세액공제 — 한도 없이 전액

일반 부양가족의 의료비는 연 700만 원까지만 공제 대상이에요. 하지만 장애인 가족의 의료비는 한도 없이 전액이 공제 대상이에요.

계산 방식은 이래요. 총급여액의 3%를 초과하는 의료비에 15%를 곱한 금액이 세액공제액이에요.

예를 들어, 총급여가 4,000만 원인 근로자가 장애인 부모님 병원비로 연간 500만 원을 지출했다면 이렇게 돼요.

• 4,000만 원 × 3% = 120만 원 (기준금액)
• 500만 원 − 120만 원 = 380만 원 (공제 대상 금액)
• 380만 원 × 15% = 57만 원 세액공제

같은 조건에서 일반 부양가족이었다면 700만 원 한도 때문에 차이가 없지만, 의료비가 1,000만 원 이상이라면 장애인 여부에 따라 공제액 차이가 크게 나요.

특수교육비 세액공제 — 한도 없이 전액

장애인 가족을 위해 지출한 특수교육비도 한도 없이 전액 세액공제 대상이에요. 지출액의 15%를 세금에서 직접 빼줘요.

특수교육비에 해당하는 항목은 이런 것들이에요.

• 사회복지시설, 비영리법인에 지출한 장애인 재활교육비
• 발달재활서비스 제공기관에 지출한 교육비 (만 18세 미만 장애아동)
• 장애인 특수교육기관 교육비

예를 들어 발달재활서비스 비용으로 연간 500만 원을 지출했다면, 500만 원 × 15% = 75만 원이 세금에서 바로 줄어요.

장애인전용보장성보험 세액공제 — 최대 15만 원 추가

장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용보장성보험료에는 연 100만 원 한도로 15% 세액공제가 적용돼요. 일반 보장성보험의 12%보다 3%p 높아요.

두 가지를 동시에 갖고 있다면 중복 적용이 돼요. 일반 보장성보험 100만 원(공제 12만 원) + 장애인전용보장성보험 100만 원(공제 15만 원)을 합산하면 최대 27만 원을 돌려받을 수 있어요.

실수로 놓쳤다면 — 5년 이내 소급 가능

연말정산 때 장애인 공제를 챙기지 못했다면 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신청할 수 있어요. 5월도 지났다면 홈택스(hometax.go.kr)에서 경정청구를 통해 최대 5년 이내 지출분까지 소급해서 환급받을 수 있어요.

자주 묻는 질문

장애인 부모님이 따로 사시는데 공제를 받을 수 있나요?

소득세법상 장애인 범위가 장애인복지법 등록 장애인과 같나요?

장애인 공제와 경로우대공제를 동시에 받을 수 있나요?

맞벌이 부부라면 장애인 가족 공제를 누가 받아야 유리한가요?